세금보고시 알아야 하는 기본 상식들

분류

연령 구분

그로스 인컴(달러)

독신

64세까지

9,500

65세부터

10,950

부부(공동파일링)

64세까지

19,000

65세부터(한쪽만)

20,150

65세부터(양쪽)

21,300

부부(별도파일링)

배우자 별거, 사망포함

나이 불문

3,700

독신 가장

64세까지

12,200

65세부터

13,650

미망인+부양자녀

64세까지

15,300

65세부터

16,450

 

2011년도 소득세 기준을 보면 독신이고 64세 이하 일 경우 그로스 인컴으로 1년에 번 소득이 9500달러를 넘으면 반드시 개인소득세 세금보고를 해야 합니다.

65세를 넘은 시니어들은 독신일 경우 1만 950달러 이상의 소득이 있으면 세금보고를 해야 합니다.

 

부부가 공동 파일할 경우 64세이하는 1만 9000달러, 65세 이상은 2만 1300달러의 소득이 있을때  세금보고를 해야 합니다.

 

만약 연소득이 이에 못미칠 경우 소득세 세금보고를 하지 않아도 됩니다.

 

하지만 택스 리펀드(세금환급) 등 혜택을 받기 위해서는 소득이 모자라도 세금보고를 해야 환급 혜택을 받을 수 있습니다.

 

또한 직장에서 세금을 이미 원천과세(Withholding) 된 경우, 자영업자들이 예납하는 Estimated Tax를  냈거나 세제혜택을 받는 최초 주택 구입자 등은 소득이 기준보다 적더라도 세금보고를 해야 세금환급을 받을 수 있습니다.

 

2011년 연방소득세율

 

오는 4월 17일까지 보고해야 하는 2011년도 연방소득세에 부과되는 소득세율은 6개 계층이 있습니다.이때 적용되는 소득액은 과세소득(Taxable Income) 입니다

 

적용 소득세율

싱글(택스어블 인컴:달러)

부부(공동파일기준)

10%

8,700 이하

17,400 이하

15%

8,701~35,350

17,401~70,700

25%

35,351~85,650

70,701~142,700

28%

85,651~178,650

142,701~217,450

33%

178,651~388,350

217,451~388,350

35%

388,350 이상

388,350 이상

 

 

과세되는 연소득이 싱글 8700달러, 부부 1만 7400달러 이하인 경우 10%의 소득세를 내게 됩니다.

 

독신 3만 5350달러, 부부 7만 700달러의 소득까지는 15%를 연방소득세로 납부해야 합니다

 

독신 8만 5650달러, 부부 14만 2700달러 까지는 25%의 소득세를 내게 됩니다

 

독신 17만 8650달러, 부부 21만 7450달러까지는 28%의 연방소득세를 부과받게 됩니다

 

과세소득이 38만 8350달러까지는 독신이든지, 부부든지 같이 33%를 소득세로 내야 합니다

 

38만 8350달러 이상이면 최고세율인 35%의 소득세를 납부하게 됩니다

 

Tax Credit과 Tax Deduction의 차이

 

택스 크레딧은 납세자가 내야 할 세금을 계산한 다음 낼 세금에서 택스 크레딧 액수를 빼는 것입니다. 가장 많이 받고 있는 차일드 택스 크레딧을 예를 들어 보면 연말에 17세 생일이 지나지 않은 부양자녀 2명을 두고 있다면 1인당 1000달러씩 2000달러의 택스 크레딧을 받습니다. 이때에 납부할 세금이 2500달러라면 여기서 2000달러를 빼고 500달러의 세금만 내게 되는 것입니다.

 

반면 택스 디덕션은 납세자의 소득에서 세액을 처음부터 빼주는 것입니다. 이는 납세자의 Taxable Income(과세소득) 총액을 낮춰주게 됩니다. 텍스어블 인컴이 줄어 들면 납세율이 달라지는 경우까지 있습니다. 가장 많이 이용하고 있는 디덕션은 크게 스탠다드 디덕션과 아이테마이즈드 디덕션으로 나뉩니다. 아이테마이즈드 디덕션을 이용하면 스탠다드 디덕션은 이용할 수 없습니다.

아이테마이즈드 디덕션으로 혜택을 보는 주된 대상은 메디컬 및 덴탈 비용, 스테이트와 로칼 택스, 납부한 모기지 이자와 포인트, 학자금 융자 이자, 각종 비용 등이다. 예를 들어 조정연소득(AGI)에서 7.5%를 넘는 의료비용을 택스 디덕션 받을 수 있는데 4만달러 소득자가 한해에 의료 비용으로 4000달러를 썼다면 이를 소득에서 빼서 3만 6000달러를 과세 소득으로 산정해 세금을  계산하는 것이 택스 디덕션입니다. 예를 들어 연 과세 소득이 3만 4000달러를 약간 넘겨 세율이 25%로 올라갈 뻔 했다가 4000달러를 세액공제받는 덕분에 과세소득이 떨어져 적용되는 소득세율이 다시 15%로 낮아지는 혜택을 보는 경우들도 있습니다.

 

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